Novas regras do IRS sobre negociação de dogecoin bitcoin ethereum

Durante anos, as participações em criptomoedas dos contribuintes dos EUA existiram em uma espécie de zona cinzenta de relatórios. Mas agora, essas carteiras criptográficas estão recebendo muita atenção da Receita Federal e do presidente Biden, que parecem determinados a reprimir as fraudes fiscais.

O momento faz sentido.

O presidente precisa arrecadar dinheiro, com relativa rapidez, para sua ambiciosa agenda econômica. E a “lacuna tributária”, que é a diferença entre os impostos pagos e os impostos devidos, é um grande reservatório de dinheiro pronto para ser colhido. O chefe do IRS, Charles Rettig, diz que o país está perdendo cerca de um trilhão de dólares todos os anos em impostos não pagos, e ele credita essa lacuna tributária crescente, pelo menos em parte, à ascensão do mercado de criptografia.

O governo federal está tão convencido do potencial de receita de impostos atrasados ​​que a Casa Branca quer dar ao IRS US $ 80 bilhões extras e novos poderes para reprimir os sonegadores de impostos, incluindo aqueles que estacionam seu dinheiro em criptografia.

“O trabalho do IRS é arrecadar receitas”, disse Shehan Chandrasekera, CPA, e chefe de estratégia tributária da CoinTracker.io, uma empresa de software de criptografia de impostos.

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“Historicamente, se eles gastam US $ 1 para qualquer tipo de atividade de fiscalização, eles ganham US $ 5 … Acho que as atividades de fiscalização de criptografia são ainda mais altas do que isso”, disse ele.

Não conformidade facilitada

Nos EUA, é fácil ser um trapaceiro de criptografia não intencional.

Por um lado, o IRS não facilitou exatamente o relato dessas informações.

O ano fiscal de 2019 foi a primeira vez que o IRS perguntou explicitamente aos contribuintes se eles haviam negociado com criptografia. Uma pergunta no Formulário 1 dizia: “Em algum momento durante 2019, você recebeu, vendeu, enviou, trocou ou de outra forma adquiriu qualquer interesse financeiro em alguma moeda virtual?”

Mas os especialistas afirmam que a questão é vaga e, o que é crucial, nem todos arquivam este documento específico. Um Schedule 1 é normalmente usado para relatar rendimentos não listados no Formulário 1040, como ganhos de capital, pensão alimentícia ou ganhos em jogos de azar.

Então, em 2020, o IRS aumentou seu jogo ao mover a questão da moeda virtual para o próprio 1040, que é usado por todos os indivíduos que apresentam uma declaração anual de imposto de renda.

“[They put it] logo após seu nome e número de seguridade social, e antes de inserir qualquer número de renda ou dedução “, explicou Lewis Taub, contador e diretor de serviços fiscais da Berkowitz Pollack Brant. Isso tornou a pergunta virtualmente impossível de ignorar.

Mas talvez o maior problema, de acordo com Shehan, é que muitos arquivadores não têm idéia de como calcular seus ganhos e perdas de capital criptográfico.

Se você negociar por meio de uma corretora, normalmente obterá um Formulário 1099-B detalhando o produto da transação, agilizando o processo de relatório.

Isso não acontece no mundo criptográfico, disse Shehan. “Muitas trocas de criptografia não relatam nenhuma informação ao IRS.”

Embora algumas trocas de criptografia tenham começado a emitir um formulário de imposto conhecido como 1099-K – que é tradicionalmente dado a um indivíduo que se envolve em pelo menos 200 transações no valor agregado de $ 20.000 ou mais – no contexto da criptografia, este formulário apenas informa o valor total das transações. O valor total não leva em consideração o quanto a pessoa pagou pela criptomoeda, algo denominado “base de custo”, o que dificulta o cálculo do ganho tributável.

“Muitas pessoas realmente superestimaram sua renda, porque ficaram confusas”, explicou Shehan.

Mas o maior problema que leva ao não cumprimento é o fato de que as regras fiscais em torno das moedas digitais ainda estão sendo elaboradas e em um estado de fluxo constante.

‘Evento tributável’

O IRS trata moedas virtuais como o bitcoin como propriedade, o que significa que é tributado de maneira semelhante a ações ou bens imóveis. Se você comprar um bitcoin por $ 10.000 e vendê-lo por $ 50.000, terá de enfrentar $ 40.000 de ganhos de capital tributáveis. Embora esse conceito seja relativamente simples, nem sempre está claro o que constitui um “fato gerador”.

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A compra de dogecoin com seu bitcoin é um evento tributável? Comprando uma TV com seu dogecoin? Comprando um NFT com éter?

Todos os itens acima são eventos tecnicamente tributáveis.

“O governo diz que se eu comprar algo com criptografia, é como se eu liquidasse minha criptografia da mesma forma que se vendesse qualquer outra propriedade”, disse Taub.

A mineração de dogecoin para se divertir é considerada renda de trabalho autônomo aos olhos do governo. De acordo com o software fiscal de criptomoeda TaxBit – que recentemente contratou o IRS para ajudar a agência em auditorias relacionadas à moeda digital – as taxas de impostos variam entre 10-37% sobre os rendimentos da mineração.

“Os criptomineradores têm que pagar impostos sobre o valor justo de mercado das moedas mineradas no momento do recebimento”, escreveu o advogado de criptografia Justin Woodward. Embora existam maneiras de ser criativo para minimizar essa carga tributária, como classificar a mineração como um negócio e deduzir as despesas com equipamentos e eletricidade, é preciso um pouco de acrobacia para fazer isso funcionar.

Ganhar juros sobre o bitcoin ocioso em sua carteira criptografada também conta como receita e é tributado como tal. Bolsas como a Coinbase também começaram a enviar o Formulário 1099-MISC para contribuintes que ganharam US $ 600 ou mais em recompensas criptográficas ou apostas.

A criptografia do IRS

O volume de negociação de criptografia pode ter caído de um penhasco nas últimas semanas, mas o valor geral de mercado das moedas digitais ainda está em alta de cerca de 75% este ano. O IRS deixou claro que quer uma parte da ação.

A agência recentemente intensificou os esforços para intimar trocas de criptografia centralizadas por informações sobre contribuintes norte-americanos inadimplentes.

Nesta primavera, os tribunais autorizaram o IRS a emitir intimações John Doe para os operadores de troca de criptografia Kraken e Circle como uma forma de encontrar indivíduos que realizaram pelo menos $ 20.000 em transações em criptomoedas de 2016 a 2020.

O IRS também colocou esse mesmo tipo de intimação em uso em 2016, quando foi atrás das transações criptográficas da Coinbase de 2013 a 2015.

Emitir essas intimações, uma troca de cada vez, é uma forma desajeitada de capturar contribuintes americanos inadimplentes, mas pode ser eficaz, de acordo com Jon Feldhammer, sócio do escritório de advocacia Baker Botts e ex-litigante sênior do IRS.

Em 2019, o IRS anunciou que estava enviando cartas para mais de 10.000 pessoas que potencialmente não relataram a receita de criptografia.

Rettig disse em um comunicado que os contribuintes devem levar a carta “muito a sério, revisando seus registros de impostos e, quando apropriado, corrigindo declarações anteriores e pagando impostos, juros e multas”.

De acordo com Shehan, a infame “Carta 6173” deu aos indivíduos 30 dias para responder ao IRS, caso contrário, eles corriam o risco de ter seu perfil fiscal examinado. Cartas foram enviadas novamente em 2020, e uma nova rodada desses avisos severos devem ser enviados neste outono.

Até mesmo a ameaça de uma carta faz com que muitas pessoas busquem o conselho de contadores para saber se eles devem se antecipar a uma auditoria potencial e ser proativos quanto a emendar retornos anteriores.

“Muitas pessoas me perguntam no Twitter: ‘Meu Deus, em 2018, eu tinha $ 200 em ganhos de capital que não informei. O que devo fazer?'”, Contou Shehan. “Nesse caso, simplesmente não vale a pena alterar o retorno para obter $ 200 de renda … O ponto alto é que se você não fez nada intencionalmente, você está bem.”

O IRS também está ficando mais esperto na descoberta de evasores de impostos de criptografia com a ajuda de novas ferramentas analíticas de dados que pode empregar internamente.

A parceria da agência com a TaxBit faz parte desse esforço. Taub descreve o software como sendo capaz de examinar carteiras de criptomoedas e analisá-las para descobrir o que foi comprado e vendido na criptografia. Além de contratar os serviços do próprio fornecedor, Taub diz que os agentes do IRS estão sendo treinados no software como forma de identificar os sonegadores.

Novas regras de criptografia de Biden

A proposta de orçamento do presidente para 2022 pode levar a uma série de novos requisitos de relatórios de criptografia para aqueles que lidam com moedas digitais.

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O novo “Greenbook” do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos, lançado em maio, exige requisitos de relatórios mais abrangentes para criptografia, por isso é tão difícil gastar moedas digitais sem ser relatado quanto gastar dinheiro hoje.

Uma proposta exigiria que as empresas relatassem ao IRS todas as transações de criptomoedas avaliadas em mais de US $ 10.000. Outro apela para que as trocas de ativos criptográficos e os custodiantes relatem dados sobre as contas dos usuários que realizam pelo menos US $ 600 em entradas ou saídas brutas em um determinado ano.

Outro grande golpe potencial para os detentores de criptografia: a proposta de Biden de aumentar a alíquota máxima sobre ganhos de capital de longo prazo para 43,4%, ante 23,8%.

“Os ganhos criptográficos estão sendo tributados como qualquer outro tipo de ganho em ativos, seja em ganhos de capital de longo prazo ou taxas ordinárias. O presidente Biden propôs eliminar a diferença entre os dois”, disse David Lesperance, advogado especializado em Toronto em realocar os ricos.

Lesperance disse à CNBC que a proposta também funcionaria retroativamente e se aplicaria a quaisquer transações que ocorressem após 28 de abril de 2020.

“Isso se traduz em US $ 19.800 em aumento do imposto sobre ganhos de capital para cada US $ 100.000 em valorização de capital da criptografia”, disse ele.

Em meio à crescente repressão à criptografia aqui nos Estados Unidos, o Lesperance ajudou clientes a se expatriarem para livrar-se totalmente da carga tributária.

“Ao exercer uma estratégia de expatriação bem executada, os primeiros US $ 750.000 em valorização do capital são isentos de impostos e o indivíduo pode se organizar para não pagar nenhum imposto americano no futuro”, disse ele.

Mas Lesperance alertou que os contribuintes precisam agir rápido. “A pista para executar essa estratégia é muito curta”, disse ele.

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