Impostos de criptomoeda: um guia para regras fiscais para Bitcoin, Ethereum e muito mais

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Com o aumento impressionante no valor de algumas criptomoedas, como Bitcoin e Ethereum, os comerciantes e entusiastas de criptografia podem ter sérias questões fiscais em suas mentes. Com o Internal Revenue Service (IRS) intensificando os esforços de fiscalização, mesmo aqueles que detêm a moeda – sem falar na sua comercialização – precisam ter certeza de que não infringirão a lei. Isso pode ser mais fácil de fazer do que você pensa, considerando como o IRS trata a criptomoeda.

“É realmente uma grande área de fiscalização para o IRS no momento”, diz Brian R. Harris, advogado tributário da Fogarty Mueller Harris, PLLC em Tampa. “Eles estão gerando muita publicidade ao perseguir pessoas que possuem, negociam ou usam criptomoeda. Essas pessoas podem ser um alvo para auditoria ou verificação de conformidade. ”

Embora um dos pontos de venda do Bitcoin, por exemplo, seja seu anonimato (ou pelo menos semianonimato), as autoridades têm tentado recuperar o atraso nos últimos anos com algum sucesso.

“O IRS e o FBI estão cada vez melhores no rastreamento e rastreamento do Bitcoin como parte das investigações criminais”, diz Harris. E eles podem congelar ativos, se necessário, acrescenta.

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Portanto, é mais uma razão para aqueles que fazem transações em criptomoedas conhecerem a lei e quais impostos podem estar incorrendo por suas ações. A boa notícia: o IRS trata as criptomoedas de maneira semelhante à forma como trata outros ativos de capital, como ações e títulos. A má notícia: esse tratamento também dificulta o uso de criptomoeda para comprar bens e serviços.

Aqui estão algumas coisas importantes que você precisa saber sobre os impostos de criptomoeda e como permanecer no lado certo da lei.

7 coisas que você precisa saber sobre impostos de criptomoeda

1. Será perguntado se você possuía ou usava criptomoeda

Sua declaração de imposto de renda de 2020 exige que você declare se fez transações em criptomoeda. Em um lugar claro próximo ao topo, o Formulário 1040 pergunta: “Em algum momento durante 2020, você recebeu, vendeu, enviou, trocou ou adquiriu qualquer interesse financeiro em qualquer moeda virtual?”

Portanto, você está prestes a responder definitivamente se realizou transações em criptomoeda, o que o coloca em uma posição de potencialmente mentir para o IRS. Se você não responder honestamente, poderá correr mais riscos legais, e o IRS não vê com bons olhos os mentirosos e os fraudadores.

No entanto, há uma nota de rodapé. Em esclarecimento recente, a Receita Federal informou que os contribuintes que adquiriram apenas moeda virtual com moeda real não eram obrigados a responder “sim” à pergunta.

2. Você não escapa de ser taxado só porque não recebeu um 1099

Com um banco ou corretora, você (e o IRS) normalmente receberá um formulário 1099 relatando a receita que recebeu durante o ano. Esse pode não ser o caso da criptomoeda, no entanto.

“Não existe realmente o mesmo nível de relatório ainda para criptomoeda, em relação aos formulários 1099 típicos para ações, juros e outros pagamentos”, diz Harris. “O IRS não recebe ótimos relatórios da Coinbase e de outras bolsas.”

Mas a falta de um 1099 não o deixará escapar de qualquer responsabilidade fiscal, e você ainda terá que relatar seus ganhos e pagar impostos sobre eles. Ainda assim, nem tudo são más notícias: se você teve que assumir uma perda de capital, pode deduzi-la em seu retorno e reduzir sua renda tributável.

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3. O simples uso de criptografia expõe você a potenciais obrigações fiscais

Você pode pensar que, se usar apenas – mas não negociar – criptomoeda, não será responsável por impostos.

Não é verdade!

Sempre que você trocar moeda virtual por moeda real, bens ou serviços, você pode criar um passivo fiscal. Você criará um passivo se o preço que realiza pela sua criptomoeda – o valor do bem ou da moeda real que você recebe – for maior do que sua base de custo na criptomoeda. Portanto, se você obtiver mais valor do que coloca na criptomoeda, estará sujeito a uma responsabilidade fiscal.

Claro, você também pode ter uma perda fiscal, se o valor dos bens, serviços ou moeda real estiver abaixo de sua base de custo na criptomoeda.

Em qualquer caso, você terá que saber sua base de custo para fazer o cálculo.

É importante observar que este não é um imposto sobre transações. É um imposto sobre ganhos de capital – um imposto sobre a variação realizada no valor da criptomoeda. E, assim como as ações que você compra e mantém, se não trocar a criptomoeda por outra coisa, não terá ganho ou perda.

4. Ganhos na negociação de criptografia são tratados como ganhos de capital regulares

Então, você obteve lucro em uma troca de criptografia, como uma troca ou transação lucrativa? O IRS geralmente trata os ganhos em criptomoedas da mesma forma que trata qualquer tipo de ganho de capital.

Ou seja, você pagará taxas de imposto normais sobre ganhos de capital de curto prazo (até 37% em 2020 e 2021, dependendo de sua renda) para ativos mantidos por menos de um ano. Mas para ativos mantidos por mais de um ano, você pagará imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, provavelmente a uma taxa mais baixa (0, 15 e 20 por cento).

E as mesmas regras para compensar ganhos e perdas de capital entre si também se aplicam a criptomoedas. Portanto, você pode deduzir as perdas de capital e realizar uma perda líquida de até $ 3.000 por ano. Se suas perdas líquidas excederem esse valor, você terá que transportá-las para o próximo ano.

5. Os mineradores de criptografia podem ser tratados de maneira diferente dos outros

Você extrai criptomoedas como um negócio? Assim, você poderá deduzir suas despesas, como faria uma empresa normal. Sua receita é o valor do que você produz.

“Se você extrair criptomoedas, obterá receita com o valor justo de mercado, então essa é a sua base na criptomoeda”, diz Harris. “Se este for um comércio ou negócio, suas despesas podem ser dedutíveis.”

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Mas essa última parte é o ponto-chave: você precisa administrar um comércio ou empresa para se qualificar. Você não pode operar sua plataforma de mineração como um hobby e aproveitar as mesmas deduções de um negócio real.

6. Um presente de criptografia é tratado da mesma forma que outros presentes

Se você deu criptomoeda para alguém, talvez um parente mais jovem, como forma de despertar o interesse, seu presente será tratado da mesma forma que qualquer presente semelhante seria. Portanto, pode estar sujeito ao imposto sobre doações se for superior a US $ 15.000 (em 2020 ou 2021). E se chegar a hora de o destinatário vender o presente, a base de custo permanece a mesma que a base de custo do doador.

Dito isso, existem algumas maneiras de escapar do imposto sobre doações, mesmo se você ultrapassar o limite anual, como aproveitar a isenção vitalícia.

7. A criptomoeda herdada é tratada como outros ativos herdados

A criptomoeda herdada é tratada como outros bens de capital que são passados ​​de uma geração para outra. Eles podem estar sujeitos a impostos imobiliários se a propriedade exceder certos limites ($ 11,58 milhões e $ 11,7 milhões em 2020 e 2021, respectivamente).

Como as ações, a criptomoeda desfruta de uma base de custo incrementada para o valor justo no dia da morte. Portanto, geralmente, a criptomoeda é tratada para a maioria das pessoas como um ativo de capital típico, diz Harris.

Resultado

Pode ser surpreendentemente oneroso usar criptomoedas, desde rastrear sua base de custos, observar seu preço efetivo realizado e, em seguida, impostos potencialmente devidos (mesmo sem uma declaração oficial do Formulário 1099). Além disso, o IRS está intensificando a fiscalização e a vigilância sobre a evasão fiscal em potencial, observando mais de perto quem está trocando criptomoedas. Todos esses fatores ajudam a tornar as criptomoedas mais difíceis de usar e provavelmente impedem sua implementação mais ampla.

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